Zawieszenie działalności – o czym pamiętać podatkowo?

Zawieszenie działalności gospodarczej nie zawsze musi wiązać się z problemami danej firmy. Za każdym razem jednak wiąże się ono z koniecznością załatwienia pewnych formalności podatkowych. Przekonaj się, o czym koniecznie musisz pamiętać.

Prowadzenie własnej firmy wiąże się ze swoistą wolnością działań biznesowych, ale i formalnościami oraz obowiązkami. W niektórych przypadkach zawieszenie działalności gospodarczej może być konieczne lub wręcz korzystne i wcale nie musi wiązać się z uczuciem porażki. Kiedy takie działanie jest zalecane?

Z takiego rozwiązania regularnie korzystają osoby, które posiadają biznesy działające sezonowo. Firmy turystyczne czy gastronomiczne działające w kurortach często zmagają się z odpływem klientów poza miesiącami wakacyjnymi. W takim przypadku zawieszenie działalności jest oznaką rozsądnego podejścia biznesowego. To samo dotyczy spadku popytu na usługi, problemów z nierozliczającymi się klientami lub chwilowych trudności finansowych. Istotne kwestie godne ujęcia w tej sprawie to również problemy zdrowotne czy chęć zrobienia sobie przerwy bez ostatecznego zamykania biznesu.

Wiele osób zastanawia się, czy zawieszenie działalności a PIT oraz inne składki czy podatki to kwestie ze sobą powiązane. Krótka odpowiedź na to pytanie brzmi – to zależy.

Jeśli zadeklarujesz zawieszenie działania swojego przedsiębiorstwa w CEIDG lub KRS, nie musisz płacić bieżących zaliczek na podatek dochodowy. Za pełne okresy rozliczeniowe objęte zawieszeniem co do zasady nie trzeba składać JPK_V7. Obowiązek może jednak wystąpić między innymi przy sprzedaży składników majątku, korektach, wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów lub imporcie usług. Za pełne miesiące zawieszenia nie opłacasz składek społecznych ani zdrowotnych. Jeśli jednak zawieszenie rozpoczyna się w trakcie miesiąca, składki społeczne rozlicza się proporcjonalnie, a składkę zdrowotną co do zasady trzeba opłacić za cały miesiąc.

Zawieszenie działalności gospodarczej nie zwalnia Cię jednak z konieczności złożenia rocznej deklaracji podatkowej. Nawet jeśli nie wykażesz żadnych przychodów ani kosztów, musisz złożyć odpowiedni PIT. Konieczne może być również opłacenie właściwych podatków majątkowych, np. podatków od nieruchomości, a także złożenie deklaracji VAT, jeśli chociażby sprzedajesz aktywa i pasywa firmy.

Pamiętaj również, że w trakcie trwania zawieszenia Twoja firma nie może osiągać bieżących przychodów. W okresie zawieszenia możesz przyjmować należności powstałe przed zawieszeniem oraz regulować wcześniejsze zobowiązania i długi.

Planowanie zawieszenie działalności gospodarczej, jak widać powyżej, może być przemyślaną decyzją biznesową. Może to być taktyczne podejście, by firma nie generowała strat w okresach o znacznie mniejszym popycie, a także sposób na ratowanie kondycji przedsiębiorstwa. Aby jednak nie wpaść z deszczu pod rynnę i nie obawiać się o konsekwencje prawne związane z niedopilnowaniem wszystkich formalności, warto wiedzieć, nad czym należy się w szczególności pochylić.

Absolutną podstawą jest wypełnienie druku CEIDG-1, który z pewnością jest Ci dobrze znany, jeśli posiadasz firmę. Wskaż w nim dzień, od którego działanie przedsiębiorstwa ma zostać zawieszone. Pamiętaj, że nie może być to data wcześniejsza niż dzień składania wniosku.

W okresie zawieszenia nadal należy prawidłowo prowadzić księgowość i ujmować dozwolone operacje gospodarcze. Samo zawieszenie działalności nie oznacza automatycznie konieczności sporządzenia remanentu ani zamknięcia ksiąg rachunkowych. Pamiętaj, że nadal ponosisz koszty stałe niezależne od statusu działalności. Mowa tu więc chociażby o opłacanie czynszu za wynajmowany lokal czy wynagrodzenie księgowego.

Zawieszenie działalności gospodarczej może tak naprawdę skończyć się na dwa sposoby – całkowitym zamknięciem firmy bądź wznowieniem jej funkcjonowania. Warto pamiętać, że nie dzieje się to automatycznie, chyba że podczas składania wniosku o zawieszenie podałeś również datę jego zakończenia. Jeśli chcesz wznowić swoją działalność, ponownie musisz sięgnąć po CEIDG-1 i złożyć go w urzędzie na miejscu bądź online.

Informacja o wznowieniu działalności zostanie automatycznie przekazana z CEIDG do ZUS. Jeśli po wznowieniu podlegasz ubezpieczeniom na takich samych zasadach jak przed zawieszeniem, zazwyczaj nie musisz składać dodatkowych dokumentów zgłoszeniowych. Ponownie bowiem zostajesz objęty obowiązkowymi ubezpieczeniami zdrowotnymi i społecznymi. Koniecznie pamiętaj o złożeniu stosownych dokumentów – ZUS i tak dowie się, że firma znowu funkcjonuje, gdyż otrzyma stosowną informację od systemu CEIDG. Ponownie zaczynasz również wpłacać zaliczki na podatek dochodowy, a także musisz upewnić się, że firmowy rachunek bankowy jest aktywny. Warto również sprawdzić, czy z racji na wznowienie działalności może przysługiwać Ci dofinansowanie dla firm jednoosobowych na zakup sprzętu.