Coraz więcej osób decyduje się na współpracę w modelu B2B – czyli Business to Business. Jest to popularna alternatywa dla umowy o pracę. Istotne jest jednak obliczenie realnego i satysfakcjonującego wynagrodzenia, które przedsiębiorca otrzyma po odliczeniu wszystkich kosztów.

Stawka netto i brutto

Pierwszym krokiem z pewnością jest ustalenie stawki netto na fakturze. Musisz pamiętać, że w tej sytuacji kwota netto nie jest kwotą, którą otrzymasz „na rękę”. Od kwoty widniejącej na fakturze musisz bowiem opłacić podatek dochodowy, a także składki ZUS. Przy obliczaniu kwoty netto przydać ci się może kalkulator B2B, który dokładnie oszacuje twoje zarobki.

Co do zasady, każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą jest płatnikiem VAT. Jeśli jesteś VAT-owcem, to musisz doliczyć do faktury także odpowiednią stawkę VAT. Podstawową stawką VAT jest 23%, jednak przepisy dopuszczają również obniżone stawki VAT (8%, 5% i 0%). Kwota z doliczonym podatkiem VAT to kwota brutto.

Przykład: na fakturze widnieje kwota netto 10 000 zł. Po doliczeniu podatku VAT w wysokości 23% kwota brutto wyniesie 12 300 zł.

Podatek dochodowy

Każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może rozliczać podatek dochodowy na trzy sposoby:

• skala podatkowa – progresywny podatek: 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie i 32% dla dochodów powyżej 120 000 zł rocznie,
• podatek liniowy – stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodów,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki zależą od rodzaju prowadzonej działalności (od 2% do 17% podatku).

Ryczałt ewidencjonowany to jedyna forma opodatkowania, w której podatek naliczany jest od przychodu. Przedsiębiorca opłacający ryczałt nie ma możliwości odliczania kosztów.

Przykład: na fakturze widnieje kwota netto 10 000 zł. Przedsiębiorca rozlicza podatek dochodowy w formie podatku liniowego. Podatek liniowy 19% od kwoty 10 000 zł to 1900 zł.

Składki ZUS

Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą jest zobowiązany do płacenia składek ZUS. Składki ZUS liczone są od podstawy nie niższej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Wysokości składek ZUS wyrażone są w procentach i wynoszą:

• składka na ubezpieczenie emerytalne - 19,52% podstawy,
• składka na ubezpieczenie rentowe - 8% podstawy,
• składka na ubezpieczenie chorobowe - 2,45% podstawy (jest ona dobrowolna w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej),
• składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy - 2,45% podstawy.

Obowiązkowa jest także składka zdrowotna, której wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania i wysokości dochodów:

• w przypadku skali podatkowej składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru składki, czyli dochodu uzyskanego z prowadzonej działalności gospodarczej;
• w przypadku podatku liniowego składka ta wynosi 4,9% podstawy wymiaru składki, czyli dochodu uzyskanego z prowadzonej działalności gospodarczej;
• w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego składka ta wynosi 9% zryczałtowanej podstawy wymiaru, uzależnionej od wysokości przychodu.