Informacja z KRUS dotycząca rozliczenia podatku za 2009 r.

Białostocki oddział KRUS informuje, że do końca lutego br. osobom pobierającym świadczenie przez cały 2009 rok przekaże roczne obliczenie podatku w postaci formularza PIT-40A. KRUS przekaże także informację o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy w 2009 r. w postaci PIT 11A oraz informację o dochodach i pobranych zaliczkach (PIT-11) podatnikom, którym wypłacono niezrealizowane świadczenia po zmarłych świadczeniobiorcach oraz od których pobrano zaliczkę na podatek. Ponadto osoby do rąk których przekazywane są alimenty (nie dotyczy alimentów przekazywanych dla dzieci i zasądzonych przez sąd na rzecz innych osób) otrzymają przed końcem lutego informację o wysokości przychodów w postaci PIT-8C.

Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego zastrzega jednak, że nie rozliczy podatku dochodowego emerytów i rencistów za 2009 w przypadkach, gdy:
:: emeryturę lub rentę wypłacała w ciągu 2009 r. więcej niż jedna jednostka organizacyjna Kasy, np.: w przypadku, gdy emeryt lub rencista zmienił miejsce zamieszkania i wypłatę emerytur lub renty podjęła inna jednostka organizacyjna Kasy;
:: emeryturę lub rentę wypłacała jednostka organizacyjna Kasy, a następnie jednostka organizacyjna ZUS lub odwrotnie;
:: realizowano w danym roku podatkowym ulgę podatkową, udzieloną przez urząd skarbowy;
:: obniżono w danym roku podatkowym wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w związku ze złożonym przez emeryta lub rencistę oświadczeniem o wspólnym opodatkowaniu dochodów z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci (chyba, że takie oświadczenie emeryt lub rencista wycofał w danym roku podatkowym).

Jeżeli wystąpi chociaż jedna z podanych wyżej sytuacji, KRUS przekaże emerytowi/renciście formularz PIT-11A. Wówczas emeryt bądź rencista musi bezwzględnie sam złożyć zeznanie podatkowe we właściwym urzędzie skarbowym (formularz PIT-36 lub PIT-37), w terminie do 30 kwietnia 2010 roku.

Jeżeli emeryt lub rencista stwierdzi, że korzystniejsze dla niego będzie rozliczenie podatku z małżonkiem lub dzieckiem (w przypadku osób samotnych) wówczas sam składa zeznanie podatkowe (formularz PIT-36 lub PIT-37) we właściwym urzędzie skarbowym w terminie do 30 kwietnia 2010 roku. Zeznanie takie składają również emeryci/renciści, którzy chcą skorzystać z ulg podatkowych określonych w ustawie (np. z tytułu wychowania dzieci, z tytułu poniesienia wydatków na cele rehabilitacyjne, z tytułu dokonania darowizny pieniężnej na rzecz organizacji pożytku publicznego) lub chcą wnioskować o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego.

Podatnicy, którzy zamierzają skorzystać z odliczenia od podatku ulgi z tytułu wychowywania dzieci - obowiązani są do samodzielnego złożenia zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym (niezależnie od tego, czy od organu rentowego otrzymają PIT-40A czy PIT-11A). Ponieważ KRUS, podobnie jak inne organy rentowe, rozliczając podatek dochodowy emeryta lub rencisty za 2009 r. nie uwzględnia w rocznym rozliczeniu podatkowym ulgi z tytułu wychowywania dzieci.