Wysokości składek dla przedsiębiorców na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku

Od nowego roku składki dla przedsiębiorców ulegają zmianie. W związku ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia oraz prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w 2025 roku zwiększyły się także składki na ubezpieczenia społeczne.

Deklarując minimalną podstawę wymiaru  składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy za okres styczeń-grudzień 2025 r., składki kształtują się następująco:

• 1 015,78 zł – na ubezpieczenie emerytalne (19,52%),
• 416,30 zł – na ubezpieczenie rentowe (8%),
• 127,49 zł – na ubezpieczenie chorobowe (2,45%),
• 86,90 zł – na ubezpieczenie wypadkowe (1,67%) – wysokość tej składki obowiązuje do 31 marca 2025 r.,
• 127,49 zł – na Fundusz Pracy (2,45%).

Łącznie 1 773,96 zł (bez składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Przedsiębiorca opłacający preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne odliczają je od  podstawy, która nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4666 zł, co oznacza, że podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne nie może być niższa niż 1399,80 zł. W związku z tym składki na ubezpieczenia społeczne, w tym dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (z wyłączeniem ubezpieczenia zdrowotnego), wyniosą 442,90 zł, co stanowi wzrost o 34,74 zł w porównaniu do dotychczasowej kwoty.

Składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku nie mogą być niższe od następujących kwot: 

• 273,24 zł – na ubezpieczenie emerytalne (19,52%),
• 111,98 zł – na ubezpieczenie rentowe (8%),
• 34,30 zł – na ubezpieczenie chorobowe (2,45%),
• 23,38 zł – na ubezpieczenie wypadkowe (1,67%) – wysokość tej składki obowiązuje do 31 marca 2025 r.

Łącznie wynoszą one 442,90 zł (bez składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Osoby prowadzące działalność gospodarczą na mniejszą skalę, które korzystają z ulgi „mały ZUS plus”, opłacają składki na ubezpieczenia społeczne od wysokości przeciętnego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku kalendarzowego. Podstawa wymiaru tych składek nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia ani wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. W 2025 roku oznacza to, że podstawa wymiaru składek musi mieścić się w przedziale od 1399,80 zł do 5203,80 zł.

Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe  w roku 2025 wynosi 260 190 zł.