Ulgi i odliczenia dla przedsiębiorców (PIT-36)

Zobowiązania podatkowe przedsiębiorców potrafią być bardzo wysokie. W skutek tego, co roku przedsiębiorcy odprowadzają bardzo duże kwoty w ramach PIT-36 do odpowiednich organów podatkowych. Jak legalnie można zmniejszyć kwoty płatności do skarbówki? Czym są, jak działają i kto może skorzystać z ulg i odliczeń dla przedsiębiorców?

Ulgi i odliczenia w PIT-36 - rodzaje

Do najważniejszych odliczeń, obecnie w ramach PIT-36, można zaliczyć:

• odliczenie IKZE - konto emerytalne, w wartości maksymalnej równej podstawie opodatkowania do kwoty określonego limitu,
• ulga na badanie i rozwój, w wartości maksymalnej 30 - 50% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane,
• odliczenie z tytułu składek ZUS, w wysokości zapłaconych lub pobranych składek,
• w ramach PIT-36 pojawiają się też ulgi znane przede wszystkim z PIT-37, ale które mogą dotyczyć również osób prowadzących własną działalność gospodarczą np. ulga na leki, rehabilitacyjna, na samochód, na internet,
• odliczeniu mogą również podlegać darowizny na cele kościelne, organizacje społeczne oraz krwiodawców, w wysokości maksymalnej do 6 % dochodu podatnika.

Jak z nich skorzystać

Ulgi i odliczenia wynikają bezpośrednio z przepisów prawa, jednak nie działają automatycznie. Oznacza to, że ani urząd, ani pracodawca, bez wiedzy o konkretnej sytuacji podatnika, nie jest w stanie określić czy podlega on możliwościom oraz warunkom do ulg i odliczeń. Efektem czego, aby móc skorzystać z tego rodzaju udogodnień, przedsiębiorca musi je wskazać samodzielnie - na przykład w rocznej deklaracji podatkowej PIT (bądź elektronicznej e-pity). Dopiero tego rodzaju specyficzny „wniosek” pozwoli mu zmniejszyć swoje zobowiązania wobec skarbówki – jeżeli ma takie prawo.

W tym miejscu warto zaznaczyć, że większość informacji podatnik wprowadzić może bezpośrednio na swojej, indywidualnej deklaracji podatkowej PIT-36. Jednak w przypadku niektórych odliczeń, wymagane jest dołączenie odpowiednich załączników do formularza. Każdorazowo, podatnik powinien posiadać odpowiednie dokumenty, stanowiące dowód spełnienia kryteriów czy wymogów do odliczenia lub ulgi.

Podsumowanie i rekomendacje

Praktycznie każdy racjonalnie gospodarujący przedsiębiorca, stara się powiększać swoje dochody i jednocześnie zmniejszać zobowiązania. Nic więc dziwnego, że profesjonaliści szczególnie szukają możliwości i okazji zmniejszania, czy wręcz minimalizowania swoich zobowiązań wobec organów podatkowych. Dopóki są to działania legalne i realizowane w granicach prawa, można powiedzieć, że każdy może z nich skorzystać. Przykładem takich działań jest stosowanie przez przedsiębiorców ulg i odliczeń.  W tej kwestii warto jednak zaznaczyć dość duże zaangażowanie ustawodawcy w walkę z tak zwaną nielegalną optymalizacją podatkową, która ma na celu zwiększenie dochodów budżetowych państwa. Dlatego w każdym przypadku, kiedy przedsiębiorca chce zapłacić do organów mniej, rekomendowanym jest zweryfikowanie aktualnie obowiązujących przepisów prawnych oraz odpowiednich interpretacji, a przede wszystkim działanie wyłącznie na podstawie i w granicach prawa.