Czas rozliczeń z Urzędem Skarbowym

Rozpoczęła się już trzynasta kampania składania PIT-ów. Wszystkie osoby fizyczne, które w roku 2004 osiągnęły jakikolwiek przychód, powinny rozliczyć się w Urzędzie Skarbowym osobiście lub za pośrednictwem pracodawcy, w terminie do 30 kwietnia. Podstawowe formularz PIT pozostały bez większych zmian, jednak pojawiły się również dwa nowe formularze PIT: 38 oraz 36L. Znikło część ulg, ale pojawiły się nowe możliwości. Dziś chcemy najważniejsze zmiany i zasady obowiązujące w związku z rozliczeniami za 2004 roku.

Nowości w PIT-ach za 2004:
:: W roku 2004 opodatkowany został dochód z giełdy, jednak nie łączy się go z innymi dochodami. Wprowadzono nowy formularz PIT-38 dla osób, które miały przychody np.: z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (dotyczy to m.in. nabywców akcji banku PKO BP, którzy zdążyli już je sprzedać), z pożyczonych papierów wartościowych, z udziałów w spółkach mających osobowość prawną.
:: Ponadto wprowadzono nowy, żółty formularz PIT-36L - dla osób osiągających dochód opodatkowany jednolitą stawką podatku 19 %.
:: Od dochodu w 2004 roku nie będzie już można odliczyć: składek na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika jest obowiązkowa, dokonanych w roku podatkowym zwrotów nienależnie pobranych emerytur i rent oraz zasiłków z ubezpieczenia społecznego i kwoty równej funduszowi wynagrodzeń przysługujących osobom pozbawionym wolności i zatrudnionych u podatnika innego niż przywięzienny zakład pracy.
:: Zlikwidowano odliczenia od podatku z tytułu: dojazdu dzieci do szkół, odpłatnego dokształcania i doskonalenia zawodowego, odpłatnego kształcenia w szkołach wyższych oraz zakupu przyrządów i pomocy naukowych, programów komputerowych, wydawnictw fachowych bezpośrednio związanych z wykonywanym zawodem i wykonywaną pracą.
:: Znikła również tzw. „ulga uczniowska”. Prawo do korzystania z tej ulgi, aż do jej wyczerpania, będą mieli tylko ci podatnicy, którzy nabyli do niej prawo przed 1 stycznia 2004r., a także podatnicy którzy przed tym dniem zawarli z uczniami lub szkołami umowy oraz rozpoczęli praktyczna naukę zawodu lub szkolenie w celu przygotowania zawodowego nie później niż w roku szkolnym 2003/2004.
:: W tym roku odliczeniu od dochodu nie podlegają darowizny przekazane na rzecz rad rodziców w szkołach i przedszkolach.

Bez większych zmian:
:: Obok nowego formularza PIT-38 nadal funkcjonują dwa podstawowe, znane już wszystkim: PIT-36 - dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, samodzielnie opłacający zaliczki na podatek i tych, którzy są zobowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci oraz PIT-37 dla podatników otrzymujących wynagrodzenie za pracę, pracujących na zlecenia, emerytów i rencistów.
:: Nadal funkcjonują PIT/D - do wykazywania ulg mieszkaniowych oraz PIT/O - na pozostałe ulgi.
:: Zlikwidowano co prawda ulgę na remont i modernizację w 2004r., jednak podatnicy zachowują prawa nabyte. Tzn. istnieje możliwość odliczania wydatków na te cele ponoszonych do końca 2005r., a jeśli podatnik nie skorzystał z ulgi na remont i modernizację w 2003 r. będzie mógł z niej skorzystać w latach 2004-2005. Podstawowym warunkiem jest przekroczenie minimalnej kwoty wydatków na remont - 567 zł. Odliczyć można jednak maksymalnie od wykazanego w podatku: w przypadku remontu mieszkania - 4.725 zł (wydatki 24.684,21 zł), remontu budynku - 5.670 zł (wydatki 29.842,10 zł). Odliczenia powyższe można powiększyć o koszt założenia instalacji gazowej 945 zł (wydatek 4.973,21 zł). Podatnicy, którzy ze względu na zbyt mały podatek nie będą mogli odliczyć w danym roku całej kwoty przysługującej im ulgi, zachowują prawo do jej odliczenia od podatku w latach następnych, aż do całkowitego jej wyczerpania.

Ulgi, z których można korzystać:
:: Od dochodu w 2004 r. można odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne ponoszone przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub przez podatnika, na którego utrzymaniu jest taka osoba. Jednak nie będzie można odliczyć wydatków poniesionych na zakup sprzętu gospodarstwa domowego, nawet wtedy, gdy ułatwia on wykonywanie czynności życiowych.
:: Ponadto podatnicy, na których utrzymaniu pozostają osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z ulgi na cele rehabilitacyjne, jeśli w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają kwoty 9.120 zł.
:: W ramach powyższej ulgi można także odliczyć wydatki poniesione na leki.
:: Od dochodu odliczyć można: poniesione darowizny do łącznej kwoty 350 zł i odsetki od kredytów mieszkaniowych.
:: Od podatku można odliczyć wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego do wysokości 1% podatku należnego. Aby mieć do tego prawo należy dokonać wpłaty, w terminie od 1 stycznia 2005 r. do dnia złożenia zeznania podatkowego za rok 2004, nie później jednak niż do dnia 30 kwietnia 2005 r.
:: Od podatku można również odliczyć wydatki związane z remontem i modernizacją budynku lub lokalu mieszkalnego oraz z tytułu wpłat na wyodrębniony fundusz mieszkaniowy.

W przyszłym roku czekają nas kolejne zmiany. W rocznym zeznaniu podatkowym za roku 2005 podatek będzie można pomniejszyć o darowizny/wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego. Pojawi się nowa ulga – od dochodu będzie można odliczyć wydatki poniesione przez podatnika z tytułu użytkowania sieci Internetowej w lokalu lub budynku, będącym miejscem zamieszkania podatnika, w maksymalnej wysokości 760 zł. Jednak podstawą do odliczenia będzie wystawiona faktura VAT. A więc już od stycznia 2005 roku zbierajcie Faktury Vat za „dostęp do Internetu”. W 2005 r. będzie obowiązywał również inny limit wysokości odliczenia darowizn i będzie on wynosił maksymalnie 6% dochodu uzyskanego w roku podatkowym.

Przypominamy, że osoby które chcą skorzystać z ulg i odliczeń lub rozliczają się wspólnie z małżonkiem – muszą prawidłowo wypełnić formularz PIT-36 samodzielnie. Aby uniknąć błędów można zlecić wykonanie rozliczenia profesjonalistom. Na terenie Zambrowa funkcjonuje kilka firm oferujących usługi rachunkowo-księgowe, w tym rozliczenia roczne osób fizycznych. Jeśli więc wahacie się Państwo, polecamy skorzystanie z Katalogu Firm Zambrowskich – branża „Usługi Rachunkowo-Księgowe”.